近日，在金磚國家稅務局長視頻會議中，國家稅務局長王軍在會議上發言：我國正向“以數治稅”時期邁進，稅務工作將進入一個新的時代，金稅工程四期建設已正式啟動實施！

這次不僅僅是稅務方面，“非稅”業務也被納入其中，要對業務進行更全面的監控。同時搭建了各部委、人民銀行以及銀行等參與機構之間信息共享和核查的通道，實現企業相關人員手機號碼、企業納稅狀態、企業登記注冊信息核查三大功能。

那么，面對到來的金稅四期，我們應該如何應對？現在，跟著海豚財稅一起來看看吧！

金稅四期上線，15個重要提醒：

1、金稅四期從名稱上可以看出，屬于金稅三期的升級版。

2、金稅三期，實現了對國稅、地稅數據的合并及統一，其功能是對稅務系統業務流程的全監控。而金稅四期，不僅僅是稅務方面，還會納入“非稅”業務，實現對業務更全面的監控。

同時搭建了各部委、人民銀行以及銀行等參與機構之間信息共享和核查的通道，實現企業相關人員手機號碼、企業納稅狀態、企業登記注冊信息核查三大功能。信息共享、信息核查！

3、一句話就是“金稅三期”實現了“國地稅”數據的合并，而“金稅四期”需要解決的不僅是稅務方面，還有“非稅”業務，需要實現多維化、全方位的全流程監控。

4、金稅四期上線之后，企業更多的數據將被稅局掌握，監控也呈現全方位、立體化，國家要實現從“以票管稅”向“以數治稅”分類精準監管轉變。

5、下一步，新的稅收征收管理系統將充分運用大數據、人工智能等新一代信息技術，從而實現智慧稅務和智慧監管。各個部門的數據共享，并以大數據為支撐，實現每個市場主體全業務全流程全國范圍內的“數據畫像”，未來每一家企業在稅務部門面前都是透明的。

6、金稅四期上線之后，對納稅人的監控可以用四個全來說明，全方位、全業務、全流程、全智能。

7、金稅四期上線之后，對資金的監控將會更為嚴格，特別是個人卡交易，個人名下一張銀行卡涉案，5年內不能開新戶，禁用手機支付，包括微信和支付寶，買個菜都只能給現金，所有業務都得去柜臺辦；同時計入征信，基本告別信用卡和房貸車貸。從而真正實現“讓守信者處處受益、讓失信者處處碰壁”！一旦失信、你將寸步難行！

8、銀行稅務共享信息的時代到來了！

2019年6月26日，中國人民銀行、工業和信息化部、國家稅務總局、國家市場監督管理總局四部門聯合召開企業信息聯網核查系統啟動會。中國工商銀行、交通銀行、中信銀行、中國民生銀行、招商銀行、廣發銀行、平安銀行、上海浦東發展銀行等8大銀行作為首批用戶接入企業信息聯網核查系統。最大的亮點就是企業信息聯網核查系統搭建了各部委、人民銀行以及銀行等參與機構之間信息共享、核查的通道，實現企業相關人員手機號碼、企業納稅狀態、企業登記注冊信息核查的三大功能。

9、隨著金稅四期的上線，下一步對于高凈值人群來說，伴隨著自然人納稅識別號的建立和新個稅中首次引入反避稅條款，個人的資產收支更加透明化。

10、隨著金稅四期的快速推進，預計將會構建更強大的現代化稅收征管系統，實現全國范圍內稅務管理征收業務的通辦，實現“稅費”全數據全業務全流程全數據“云化”打通，進而為智能辦稅、智慧監管提供條件和基礎。

11、隨著金稅四期的快速推進，以及隨著稅務大數據的不斷深入和滲透，隱藏在底層、水下和背后的骯臟交易事項會很快漏出水面。信息共享打破信息孤島，監管只會越來越嚴，社保的規范化是必然的趨勢，大大推動企業主動合理規范社保繳納問題。

12、面對金稅四期的上線，未來企業的財務合規和稅務合規，將是唯一出路！投機取巧、巧取豪奪、變換名目、虛開虛抵、到處找票等終究紙包不住火，到頭來必將是一條死胡同！企業必須盡快步入財務合規改造期，規范做賬和依法納稅，就是最好的稅務籌劃！越規范、越節稅、風險越低！不規范，就是等死，永遠做不大！記住合規第一：否則辛辛苦苦幾十年，一夜回到解放前！

13、國家在特殊時期雖然會給企業留出優惠政策和一定空間余地，但是并不代表國家會視而不見、更不代表國家會放任自流任其發展，因此企業應走好每一步、且行且珍惜！一切沒有實際業務為前提的開票行為屬于虛開發票行為，稅收洼地不是避稅天堂，更不是萬能的！“稅收洼地”不是不能用，而是不能“濫用”！

14、面對金稅四期的上線，會計人員做賬更是建立在真實業務的基礎上，一定要反映業務的來龍去脈，回歸業務的真實的商業本質，無中生有的賬務處理和稅務處理必將給自己帶來巨大風險！企業一定要做一個真實的自己，讓真實的業務真實再現，回歸業務的本來面目和商業本質！

15、國家對民企的監管態度，標志就是“查賬戶查到了什么程度”，2021年以及即將到來的2022年將會是監管最嚴的一年，大家拭目以待，且行且珍惜！未來幾年更是財務需要創新的一年，要敢于創新、不要安于現狀、墨守成規！一定要記住，稽查作為稅務征管上的最后一道防線！你不理稅，稅必理你！現在就是大浪淘沙的時代，能夠留下了的企業就是好的企業！這是一個最好的時代，也是一個最壞的時代！

重磅新規！明年3月起，個人收款碼不得用于經營收款！

一、年終獎單獨申報

應納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數

適用稅率：以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額對照月度稅率表確定：

二、年終獎并入綜合所得申報

應納稅額=（年收入-減除費用-附加扣除-專項附加扣除-其他扣除） ×稅率-速算扣除數

舉個栗子：

A公司小明，2021年工資扣除三險一金、免征額等后，應納稅所得額15萬元，年終獎3萬元。

對小明來說，兩種計稅方式下，年終獎選擇單獨申報更有利，到手的年終獎多了5100元。

但，并不是所有的情況都適合單獨申報。

三、年終獎單獨申報or并入綜合所得？哪個更節稅？

1、當年收入（含年終獎）減去6萬及三險一金、附加扣除等后應納稅所得額≤0

年終獎選擇并入綜合所得更節稅。

2、當年收入（含年終獎）減去6萬及三險一金、附加扣除等后應納稅所得額≤36000

年終獎選擇兩種方式都可以。

3、當年收入（含年終獎）減去6萬及三險一金、附加扣除等后應納稅所得額＞36000

當含年終獎的全年應納稅所得額大于36000時，由于年終獎單獨申報存在雷區等原因，為使稅負最低，可在年終獎和工資之間進行分配，分配的年終獎按照全年一次性獎金單獨申報。

年終獎選擇單獨申報更節稅。

四、個稅最新最全的稅率表

以下9類所得需要繳納個人所得稅：

綜合所得：工資、薪金所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權使用費所得。

分項所得：經營所得；利息、股息、紅利所得；財產租賃所得；財產轉讓所得；偶然所得。

個人所得稅稅率表

綜合所得稅率表

經營所得稅率表

個人所得稅預扣稅率表

居民個人勞務報酬所得預扣率表

比例稅率：20%

適用于利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得以及偶然所得

不延期！年底，全面取消！

國家剛剛宣布！

2021年底即將到期后不延期的稅收優惠政策匯總（完整版）

增值稅：

1.增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。（其中湖北省小規模納稅人自2020年3月1日至2021年3月31日免征增值稅、暫停預繳增值稅）

優惠期限：2020年3月1日至2021年12月31日

政策依據：財政部 稅務總局公告2020年第13號、財政部 稅務總局公告2020年第24號、財政部 稅務總局公告2021年第7號

2.對納稅人提供電影放映服務取得的收入免征增值稅。所稱電影放映服務，是指持有《電影放映經營許可證》的單位利用專業的電影院放映設備，為觀眾提供的電影視聽服務。

優惠期限：2020年1月1日至2021年12月31日

政策依據：《關于電影等行業稅費支持政策的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第25號）、《財政部 稅務總局關于延續實施應對疫情部分稅費優惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2021年第7號）

3.允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%，抵減應納稅額（簡稱加計抵減政策）。

允許生活性服務業納稅人增值稅加計抵減的比例，由10%提高至15%（簡稱加計抵減15%政策）。

優惠期限：加計抵減：2019年4月1日至2021年12月31日；加計抵減15%：2019年10月1日至2021年12月31日

政策依據：財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號、財政部 稅務總局公告2019年第87號

4.自主就業退役士兵從事個體經營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年（36個月，下同）內按每戶每年12000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。限額標準最高可上浮20%，各省、自治區、直轄市人民政府可根據本地區實際情況在此幅度內確定具體限額標準。

企業招用自主就業退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當月起，在3年內按實際招用人數予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業所得稅優惠。定額標準為每人每年6000元，最高可上浮50%，各省、自治區、直轄市人民政府可根據本地區實際情況在此幅度內確定具體定額標準。

本通知所稱自主就業退役士兵是指依照《退役士兵安置條例》（國務院 中央軍委令第608號）的規定退出現役并按自主就業方式安置的退役士兵。

優惠期限：2019年1月1日至2021年12月31日

政策依據：《關于進一步扶持自主就業退役士兵創業就業有關稅收政策的通知》（財稅〔2019〕21號）

5.自2021年5月1日起啟用新版機動車銷售統一發票，機動車企業在2021年12月31日前仍可繼續開具舊版機動車銷售統一發票。

政策依據：《國家稅務總局關于做好實施工作的通知》（稅總函〔2021〕42號）、關于發布《機動車發票使用辦法》的公告（國家稅務總局 工業和信息化部 公安部公告2020年第23號）

6.對國家級、省級科技企業孵化器、大學科技園和國家備案眾創空間向在孵對象提供孵化服務取得的收入，免征增值稅。

本通知所稱孵化服務是指為在孵對象提供的經紀代理、經營租賃、研發和技術、信息技術、鑒證咨詢服務。

優惠期限：2019年1月1日至2021年12月31日政策依據：財稅〔2018〕120號

電子發票范圍再擴大！

取消發票專用章！

近期，國家稅務總局發布中標公告:電子發票服務平臺工程監理服務。

該項目中標金額：960萬；

該項目功能：為電子發票服務平臺建設提供第三方工程監理服務。即對建設電子發票服務平臺工程的過程監督與管理。

稅務總局希望建設全國統一開發、總省兩級部署和協同的電子發票服務平臺，支撐發票電子化改革落地，全面推行電子發票。

據悉，電子發票服務平臺的建設預計耗時2年，工程總投資概算超13億元。

全國統一的電子發票服務平臺有多強大？

電子發票服務平臺應用系統建設涉及新建應用系統和配套系統改造，按照標準規范，遵循一體化的建設要求，實現發票從申請、開具、交付、確認、查驗、抵扣、風險控制、決策指揮、服務保障等全流程、全生命周期的管理。

另外，發票電子化改革不僅僅涉及到發票自身的管理和服務方式調整，還將牽引推動納稅服務、稅款征收、稅務稽查、監督內控等其他業務的變革及相關系統得升級改造。

全國統一的電子發票服務平臺要來了，電子發票將全國推行，紙質發票真的要成為歷史了。

在此提醒納稅人收到電子發票需要注意：

1、取消發票專用章

根據國家稅務總局公告2020年第1號規定，新版電子發票采用電子簽名代替發票專用章，即電子發票可以沒有發票專用章。

2、電子發票查驗真偽

很多企業采購時都喜歡要紙質發票，認為電子發票很容易造假，但，全國發票電子化已經是板上釘釘的事了，接收電子發票只是早晚的事~

3、電子發票必須保存源文件

根據財會〔2020〕6號規定，以電子發票紙質打印件作為報銷入賬歸檔依據的，必須同時保存打印該紙質打印件的電子文件，即必須保存OFD源文件，不得以截圖等其他形式保存。

印件作為報銷入賬歸檔依據的，必須同時保存打印該紙質打印件的電子文件，即必須保存OFD源文件，不得以截圖等其他形式保存。